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西瓜全综合利用项目书：第七章、第八章

第七章 项目实施进度计划

7.1建设工期

本项目建设期从永久性工程开工之日起，到建成投产交付使用为12个月时间，从2013年6月1日起到2014年6月1日止，包括所有的厂房、库房、宿舍、办公室等的建设、装修和设备购置安装。
 

7.2项目实施进度安排

考虑到该项目在2014年7月1日必须投入使用，要求在2014年06月01日前全部完成
 

7.3项目进度计划表

表7-1 项目实施进度安排表

序号

项目

2013年07月

2013年08月

2013年09月

2013年10月

2013年11月

2013年12月

2014年01月

2014年02月

2014年03月

2014年04月

2014年05月

2014年06月

1

项目立项、可研编制审批

√

2

初步设计、施工图设计、招投标

√

3

土建施工

√

√

√

√

4

设备购置安装

√

√

√

5

生产准备

√

6

调试运行

√

7

交付使用

√

 
其中1~6月份完成项目立项、可研编制审批、初步设计、施工图设计、招投标、土建施工；7~10月份设备购置安装、生产准备；11~12月份，调试运行并交付使用。

第八章 经济效益分析

8.1财务评价依据

本项目属于国家果蔬加工歌润科技开发有限公司新建的食品轻工业项目，能独立经营，独立核算，项目财务评价范围国家果蔬开发歌润科技开发有限公司西瓜综合利用加工项目。
 

8.2基础数据和参数选取

8.2.1财务报价

主要产品价格如下：
主产品：西瓜汁年产量为104.64万吨，出厂价为3.6万元/吨，销售额376.56亿。
副产品：西瓜糖浆年产量4.53万吨，出厂价2.78万元/吨，销售额12.59亿。
        膳食纤维粉年产量为23.7万吨，出厂价为1.06万元/吨，销售额25.18亿
        瓜籽油年产量1.27万吨，出厂价9.35万元/吨，销售额11.88亿。
        瓜氨酸年产量50吨，出厂价1262万/吨，销售额6.31亿。
 

8.2.2税费

增值税率为 17%，城市建设维护税7%,教育附加税率为2%。
企业所得税为20%。
 

8.2.3项目计算期

项目计算期为15年。
 

8.2.4生产负荷

为满负荷生产。
 

8.2.5财务基准收益率

    按轻工业行业规定为13%
 

8.3销售收入估算

8.3.1销售收入

表8-1销售收入表

序号	项目	年产/万吨	单价/万元	销售额/亿
1	西瓜汁	104.64	3.6	376.56
2	膳食纤维素	23.7	0.24	25.18
3	西瓜糖浆	4.53	0.65	12.59
4	西瓜籽油	1.27	7.1	11.88
5	瓜氨酸	0.005	1140	6.31
6	合计			432.52

8.3.2销售税金

1. 增值税

• 销项税额：

销售收入432.52亿元中含13%增值税，因此销项额为432.52/(1+13%)=382.76亿元。
其销项税额为353.66×13%=49.76亿元
 

• 进项税额：

根据外购原材料、燃料动力费用估算可知，进项税额合计：
9.66(原料进项税额)+6.6(燃料动力费用）=16.26亿元
 

• 增值税=销项税额－进项税额=49.76－16.26=33.5亿元

1. 城市建设维护费

以增值税为基数，税率为7%，则城市建设维护费为2.345亿万元。
 

1. 教育费附加

以增值税为基数，税率为2%，则教育费附加为6700万元。
 

8.4成本费用估算

8.4.1总成本估算

总成本估算见附表
 

8.4.2各项成本费用估算

(1).外购原材料费用为75.8亿元，见下表：
                     表8-2 外购原材料费用估算表

序号	名称及规格	年耗量（吨）	单价（元/吨）	年消耗费用
1	西瓜	200万吨	3200	64亿
3	包装费用			10.3亿
4	合计			74.3亿

表8-3外购原料进项税额估算表

序号	项目	计算单位	计算期
			1	2	3	4~15
1	西瓜置购费	亿元		64
	单价（含税）	元/吨		3200
	数量	万吨		200
	进项税额（13%）	亿元		8.32
2	包装箱	亿元		10.3
	单价（含税）	元/吨
	数量	个
	进项税额（13%）	亿元		1.339
合计	原材料费用合计	亿元		74.3
	进项税合计	亿元		9.659

 
 
 
 
 
(2).外购燃料动力费用为66946.46万元
表8-4外购燃料动力及进项税额估算表单位：万元

序号	名称	年产量	单耗	单价	成本费用	进项税额（13%）
1	电				37536.76	4879.778
	生产浓缩西瓜汁	104.64万吨	720千瓦时/吨	0.4元/千瓦时	30136.32万
	生产氨基酸	50吨	700千瓦时/吨	0.4元/千瓦时	1.4万
	生产瓜子油	1.27万吨	800千瓦时/吨	0.4元/千瓦时	406.4万
	生产糖浆	4.53万吨	720千瓦时/吨	0.4元/千瓦时	1304.64万
	生产膳食纤维粉	23.7万吨	600千瓦时/吨	0.4元/千瓦时	5688万
2	水				29409.7	3823.261
	生产浓缩西瓜汁	104.64万吨	120立方米/吨	2元/立方米	25113.6万
	生产糖浆	4.53万吨	50立方米/吨	2元/立方米	453万
	生产瓜子油	1.27万吨	20立方米/吨	2元/立方米	50.8万
	生产氨基酸	50吨	30立方米/吨	2元/立方米	0.3万
	生产膳食纤维粉	23.7万吨	80立方米/吨	2元/立方米	3792万
	合计				66946.46	8703.0398

(3).运输费用
将所生产的产品运输到销售地，交通运输费用约为100元/吨，共计1.35亿。
(4).工资福利费
全厂定员50人，平均每年年薪为2万元（含福利费），年工资总额为100万元
(5).固定资产折旧
形成固定资的产费用包括
建筑工程费：2500万元
设备购置及安装费：29500万元
工程建设其他费用：2500万元
基本预备费：1725万
 以上合计：36225万元
固定资产折旧费用包括：
a.房屋、建筑物折旧：
房屋建筑物原值2500万元，占形成固定资产136225元的7%。
基本预备费为1725万元，分摊给房屋、建筑物原值为：1725×7%=120.75万元
因此房屋建筑物的原值应为：2500+120.75=2620.75万元
房屋建筑物的折旧年限为30年，每年的折旧费用为2620.75÷30=87.36万元。
b.机械设备折旧：
机械设备原值=固定资产总值－房屋、建筑物原值=33604.25万元，折旧年限为15年。
机械设备残值率为4%，残值为33604.25×4%=1344.17万元
年折旧费=（机械设备原值－残值）÷15=21506.67万元
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
表8-5固定资产折旧费估算表（万元）

序号	项目	合计	计算期
			1	2	3	4	5	6	7	8
1	房屋、建筑物
	原值	2620.75
	本年折旧		87.3	87.3	87.3	87.3	87.3	87.3	87.3	87.3
	净值		2533.45	2446.15	2358.85	2271.55	2184.25	2096.95	2009.65	1922.35
2	机械设备
	原值	33604.25
	本年折旧		2240.2	2240.2	2240.2	2240.2	2240.2	2240.2	2240.2	2240.2
	净值		31364.05	29123.85	26883.65	24643.45	22403.25	20163.05	17922.85	15682.65
3	合计
	原值	36225
	本年折旧		2327.5	2327.5	2327.5	2327.5	2327.5	2327.5	2327.5	2327.5
	净值		33897.5	31570	29242.5	26915	22260	19932.5	17605	15277.5

 
 
 
 
 
 
 

序号	项目	合计	计算期
			9	10	11	12	13	14	15	16
1	房屋、建筑物
	原值
	本年折旧		87.3	87.3	87.3	87.3	87.3	87.3	87.3
	净值		1835.05	1747.75	331.86	1660.45	1573.15	1485.85	1398.55
2	机械设备
	原值
	本年折旧		2240.2	2240.2	2240.2	2240.2	2240.2	2240.2	2240.2
	净值		13442.45	11202.25	8962.05	6721.85	4481.65	2241.45	1.25
3	合计
	原值
	本年折旧		2327.5	2327.5	2327.5	2327.5	2327.5	2327.5	2327.5
	净值		15040	12712.5	10385	8057.5	5730	3402.5	1075

 
(6).修理费
每年大约修理费占折旧费用的40%，年修理费用为2327.5×40%=931万元。
(7).其他费用
其他费用是在制造费用、销售费用、和管理费用中扣除工资及福利费、折旧费、摊销费、修理费后的费用，为简化计算，该费用按工资福利的25%计算，年大约为 100×25%=25万元。
(8).总成本费用
总成本费用由外购原材料费用、外购燃料动力费、工资及福利费、折旧费、修理费、运输费、摊销费、其他费用之和，以第二年为例，总成本费为：
    74.3+6.7+1.35+0.01+0.24+0.1+0.0025=82.7亿
(9).可变成本与固定成本（第二年），主要计算如下：
可变成本=外购原材料＋外购燃料动力费＋运输费用=82.35亿元
固定成本=工资福利费＋修理费＋折旧费＋其他费用=0.35亿元
可变成本＋固定成本=总成本=82.7亿
(10).经营成本计算如下
经营成本=总成本－折旧费=82.46亿元

8.5财务评价表

1.项目增量财务现金流量表
2.损益和利润分配表
3.资金来源及运用表
 

8.6财务评价指标

盈利能力分析
 

1. 财务内部收益率为XX%,大于行业基准收益率13%
2. 财务净现值为XX万元
3. 投资回收期XX年
4. 投资利润率

年利润率=利润总额÷15=
年均投资利润率=平均利润÷项目投入总资金=
 

8.7不确定性分析

8.7.1盈亏平衡分析

以第11年以后计算：BEP=年固定成本÷（年销售收入－年可变成本－年销售税金及附加－年增值税）×100%则：
    以上分析可知，该项目有一定的抗风险能力
 

8.7.2敏感性分析

8.8财务评价结论

从项目总体看，财务内部收益率为XX%，超过行业基准收益率13%的要求，从敏感性分析，项目有一定的抗风险能力。